Vom folosi în acest caz contul - cecuri de colectare
Înregistrarea contabilă a operațiunilor care afectează fluxul de numerar al companiei permite acestuia din urmă să fie conștienți de soldul din contul său bancar
În scopul de a controla acest echilibru, este necesar să se efectueze o reconciliere bancară cu extrasul de cont emis de banca pentru companie.
Timpul de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar (încasări sau plăți), în mod tradițional, utilizează următoarele conturi: atunci Când firma are un număr de conturi bancare diferite (uneori chiar și în instituții cu diferite banca), este necesar de a crea sub-conturi la contul pentru fiecare cont bancar. Pentru a obține un contabil, oferind o mai fidelă imagine pentru liderii, este necesar ca soldul de cont bancar, contabilitate (contul) reprezintă numărul minim la dispoziția societății. Acest lucru înseamnă: În caz de o preferință pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor în numerar atunci când acestea apar pe extrasul de cont, riscul este că liderul uită că cecul a fost emis și efectuează reglementări suplimentare prin care să ateste în declarația sa că soldul a fost pozitiv. În această situație, atunci când cecul a fost incasat de catre furnizor, organizația poate găsi pe sine. Conformitatea cu normele menționate mai sus pot fi utilizate pentru a evita o situație de acest tip. Întreprinderile care primesc multe controale pot avea dificultăți să-și urmeze tratament contabil între data le primesc și data la care acestea sunt colectate de fapt (apare pe extrasul de cont).
Utilizarea unui cont de așteptare permite o mai bună urmărire.
Această utilizare permite să se facă distincția între situațiile în care un client nu a plătit, sau la cec ar fi fost primit, dar deplasate. Cincisprezece ianuarie, compania X trimite o factură de vânzare a bunurilor la client Acolo de ani. Pe al xix-lea din februarie, firma X primește un cec de. în așezarea de această factură Acesta este depus în banca de șaptesprezece februarie și apare pe extrasul de cont din data de zece-opt februarie. Reconcilierea bancară este de a reconcilia contul banca de contabilitate cu operațiunile indicate prin extrasul de cont. Finalizarea reconcilierea bancară poate fi efectuată în formă de tabel sau în conturile T. Când toate golurile au fost identificate, trebuie să găsească de calcul același echilibru între contul - bancar contabilitate și soldul din extrasul de cont, dar cu o direcție opusă. Un cont debitorului (flux de numerar pozitiv) echivaleaza cu un sold în bancă. Odată identificate lacune, și soldul reconcilierea bancară este obținut, societatea trebuie să înregistreze în contabilitate operațiunile în extrasul de cont (și justificată), și absent în jurnal.
Există un echilibru identic cu suma de
Este necesar să se asigure mai întâi că ai început bine, cu aceeași soldul bancar (în ordine inversă).
șase cenți (de la ianuarie la contul și doi ianuarie pentru declaratia).
Scorul a începe, respectiv, de la aceste date și echilibrul.
De asemenea, este necesar să fie de acord pe o stație de data fuziunii.
Pentru simplitate, ne vom aminti până la sfârșitul lunii ianuarie.
Următorul pas este de a sublinia tranzacții pe extrasul de cont și în contul. Ele apar aici în galben În roșu, apar liniile prezente în evidență și absent din contabilitate, și în verde, operațiunile în contabilitate și nu în extrasul de cont. Al -lea pas este de a verifica faptul că o a găsit-o bine balanța soldurilor. Am ales în acest an pentru a organiza o prezentare pentru examinare în T. este necesar în primul rând să indice în fiecare dintre conturile și echilibrul obținut pe treizeci și unu ianuarie, de contabilitate, un sold debitor (SD) de, treizeci și pentru extrasul de cont, un sold creditor (SC), cincizeci. Un proces similar cu cel extras de cont, urmând liniile verzi nu sunt prezente în extrasul de cont. Cele două operațiuni (cec plătibil expert contabil de cincisprezece ianuarie și cec să asigurătorul Assurtout de treizeci și unu ianuarie) corespund la două cecuri emise de societate dar nu a fost încă încasate de la furnizori. Aceste două controale vor apărea în viitor, pentru a debit de extrasul de cont. Aceasta indică în mod corespunzător aceste sume în debitul contului în T corespunzătoare. Soldurile obținute sunt identice, dar de sens opus, reconcilierea bancară, prin urmare, este echilibrat. Există un sold pozitiv de, (debitor în de contabilitate și de credit pe baza declarației). Ultimul pas este de a înregistra tranzacțiile contabile pe extrasul de cont, absent din conturile (evidențiat cu roșu).
